#המשווה – צרכנות חכמה

תיקון 190 ותיקון 125 ד’ – הקדמה

כולנו יודעים עד כמה זה חשוב לחסוך כסף לפנסיה כדי שנוכל לצאת אליה בראש שקט – עם גב כלכלי איתן. בדיוק בשל החשיבות הזו, נקבעו ע”י משרד האוצר תיקונים ייעודיים לבני הגיל השלישי: תיקון 190 לפקודת מס הכנסה ו- תיקון 125 ד’ לפקודת מס הכנסה. מה כל אחד מן השניים אומר ומה הוא מעניק לפנסיונרים? המשיכו לגלול וגלו!

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה – מהו?

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא תיקון מיוחד מה- 1.1.2012 המתקשר לחיסכון פנסיוני באמצעות קופות גמל. לפיו, גמלאים שפרשו מתאריך זה ואילך, יכולים לבצע הפקדה חד פעמית או שוטפת לקופת הגמל ולבצע ממנה משיכת כספים בכל עת (בין אם כקצבה ובין אם כמשיכה הונית) וליהנות מהטבות ייחודיות:

• תשלום מיסוי מופחת: אופציה לבצע משיכה הונית בתשלום מס מופחת של 15% מס נומינלי במקום מס רווח הון ריאלי של 25%.
• מעבר חופשי בין מסלולים: מעבר בין מסלולי חיסכון גמל שונים מבלי ליצור “אירוע מס” שעולה כסף.
• פיזור השקעות: אפשרות להרכיב תמהיל מגוון של נכסים סחירים כמו מניות, אג”ח (איגרות חוב) ומט”ח (מטבעות חוץ) לצד נכסים אלטרנטיביים שאינם סחירים כמו תשתיות, נדל”ן מניב, קרנות גידור ועוד, מה שיכול להגדיל את פוטנציאל הרווחיות ולהפחית מרמת הסיכון בהשקעה.
• אופציה להלוואה בתנאים מועדפים: הזדמנות לקבלת הלוואה אטרקטיבית על חשבון קופת הגמל – בלי “לשבור” אותה בפועל.
• הגדרת מוטבים (ירושה): אפשרות להגדיר מוטבים אשר יירשו את כספי קופת הגמל במקרה של פטירה ללא הצורך להציג צוואה/ירושה רשמיים.

איך מקבלים את ההטבות המיוחדות של תיקון 190?

כדי לנצל וליהנות מן ההטבות המעולות של תיקון 190, יש לעמוד ב- 4 קריטריונים מרכזיים:

• להיות בני 60 ומעלה.
• להיות זכאים לקבלת קצבה מינימאלית של 4,525 ₪ (נכון לשנת 2020).
• לבצע הפקדות לקופת גמל אחרי התאריך 1.1.2012.
• לחתום על הצהרה המאשרת כי בוצעו הפקדות אל קופת הגמל וכי הפקדות אלו עומדות בתקרת ההפקדות הקבועה בחוק (התקרה היא דינאמית ותלויה בגילם של החוסכים).

סעיף 125 ד’ לפקודת מס הכנסה – מה זה אומר?

סעיף 125 ד’ לפקודת מס הכנסה הוא תיקון מיוחד המיועד לבני הגיל השלישי. לפיו, כל מי שנולדו לפני ה- 1.1.49 (או מלאו להם 55 עד ה- 1.1.2003) יכולים לקבל פטור ממס על רווחי הון (מס של 25%) בגין רווחים שצברו בפיקדונות/חסכונות בנקאיים ובפוליסות חיסכון.

להלן תקרות ההפקדה המקסימאליות לקבלת ההטבות:

• הפקדה של 13,560 ₪ ליחידים המעניקה החזר מס שנתי של 3,390 ₪.
• הפקדה של 16,680 ₪ לזוג המעניקה החזר מס שנתי של 4,170 ₪.

והנה דוגמה: נניח שלזוג פנסיונרים חביבים בשם רפי וצילה (שמות בדויים כמובן) היו בפוליסת חיסכון 200,000 שקלים בתחילת השנה. להפתעתם הרבה, במהלך השנה השיגה הפוליסה רווח נאה של 16,000 ₪. כעת, יש להם בפוליסה 316,000 ₪ והם אמורים לשלם מס רווח הון של 25%, כלומר, תשלום של 4,000 ₪. אך בזכות תיקון 125 ד’, המקנה להם הטבת מס בתקרה של עד 16,680 ₪, הם יהיו פטורים לחלוטין מתשלום המס ויישאר לכם רווח נקי של 4,000₪ בפוליסה.

איך מקבלים את הטבות המס של תיקון 125 ד’?

כדי ליהנות מהטבות המס של תיקון 125 ד’, יש לבצע תהליך של “פדיון רעיוני” שמשמעותו היא משיכה והפקדה חוזרת של כספי החיסכון הבנקאי/פוליסת החיסכון הקיימים. באופן זה, נוצר “אירוע מס” אשר ניתן להתחשבן בגינו ולהעניק את ההטבות המיוחדות. כדי לבצע פדיון רעיוני, יש לעבור תהליך בן 5 שלבים:

• שלב ראשון: מילוי טופס 135 לבקשת החזר מס + צירוף נספחים נדרשים.
• שלב שני: צירוף אישור מס על תהליך “פדיון רעיוני”.
• שלב שלישי: רישום סכום ניכוי המס בטופס ה- 135.
• שלב רביעי: הגשת הבקשה בסניף השומה הנמצא באזור המגורים.
• שלב חמישי: קבלת החזר המס אל חשבון הבנק בתוספות ריבית והצמדה.

מילות סיום

התיקונים 190 ו- 125 ד’ לפקודת מס הכנסה נועדו במיוחד ל”צעירים בנפשם”. אז אם גם אתם כאלה, דאגו לנצל את ההטבות שמגיעות לכם. זו זכותכם על פי חוק!

*אין במאמר זה, בחלקו או במלואו, כל הבטחה להשגת תשואות מהשקעות ואין האמור מהווה יעוץ מקצועי להשקיע בתחום כזה או אחר