דו”ח של ה – OECD שפורסם החודש קובע כי בניגוד למה שאפשר לראות בשאר מדינות ה – OECD או להלך הרוח הממוצע, במיוחד בשנות הקורונה, בישראל שיעורי המס ביחס לתוצר פחתו, וישראל מציגה את הירידה המשמעותית ביותר בשיעורי המס ביחס לשאר מדינות ה – OECD ב – 20 השנים האחרונות. אבל לצד הנתון הזה, שהוא אולי מחמש לקריאה עבור משקי האב בארץ (אחרי הכל, במדינות מתוקנות תשלום מסים משמש להעלאת רמת החיים, להשקעה בתשתיות ובחינוך, ולטובת תושבי המדינה), קובע אותו הדו”ח כי ישראל ממוקמת במיקומים מאוד לא מחמיאים, גם בשיעורי המע”מ שאנחנו משלמים וגם בהיקפי המסים המשולמים בישראל ברכישת נכס נדל”ן.

גביית מיסים כחלק מהתמ”ג – מההכנסות המשמעותיות של כל ממשלה

בכל מדינות ה – OECD נגבים מיסים שונים מבתי האב, כמו למשל מע”מ, מס ערך מוסף, המתווסף למחירם של מוצרים ושירותים שנרכשים ומועבר על ידי המוכר למדינה; מיסי הכנסה כמס שנגבה ישירות מן ההכנסה אצל שכירים ובדיווח חשבונאי אצל עצמאים; מיסי רכישה למשל בעסקאות נדל”ן; ועוד. בישראל, על פי אותו דו”ח שפורסם על ידי ארגון ה – OECD, הכנסות המדינה ממיסים כאחוז מהתוצר בשנת 2020 עומדים על כ – 29.7%, במקום החמישי ברשימת המדינות השייכות לארגון. השיאניות, לפי אותו דו”ח, הן דנמרק מהצד הגבוה של המתרס, עם הכנסות בשיעור של 46.5% ביחס לתמ”ג ממיסים, ומצידו הנמוך של המתרס מקסיקו, עם הכנסות ממיסים בשיעור של 17.9% ביחס לתמ”ג.

מבחינת שיעורי השינוי בשני העשורים האחרונים – ישראל נמצאת במקום השלישי, עם ירידה של 5.1% בשיעור המיסים ביחס לתמ”ג מאז שנת 2000. במקום הראשון נמצאת אירלנד, עם ירידה של 10.5% בהכנסות ממיסים ביחס לתמ”ג, ובמקום השני שוודיה עם ירידה של 7.4%. את העלייה הגבוהה ביותר מציגה דרום קוריאה על עלייה של 7.1% בהכנסות ממיסים ביחס לתמ”ג, ובמקום השני בטבלת העולים מקסיקו עם עליה של 6.5% בהכנסות ממיסים ביחס לתמ”ג.

בישראל שיעורי המע”מ ומיסי הנדל”ן מהגבוהים מבין מדינות ה – OECD

לצד הירידה המשמעותית בשיעורי המיסים שאנחנו משלמים כשיעור מסך התמ”ג, ישראל מדורגת במיקומים פחות ממחמיאים גם בטבלת שיאניות המע”מ וגם בטבלת השיאניות בתשלום מיסי נדל”ן.

כל מדינות ה – OECD גובות מע”מ, הוא מס בגובה משתנה עבור רכישת מוצרים ושירותים. הרוכש מוסיף את תשלום המע”מ למחיר הסופי של השירות או המוצר שהוא רוכש, והמוכר מעביר את תשלום המס לרשויות עם הדיווח, המחושב בארץ באופן שנתי.

בישראל, שיעור ההכנסות ממע”מ מתוך סך ההכנסות ממיסים עומד על 23.9% על פי אותו דו”ח של ארגון ה – OECD שניתח תוצאות משנת 2019. בדירוג זה ישראל מדורגת במקום החמישי ברשימת מדינות ה – OECD מבחינת גובה שיעור המע”מ ביחס להכנסה הכוללת ממיסים: במקום הראשון נמצאת צ’ילה עם 39.9%, במקום השני קולומביה עם 29.6%, במקום השלישי אסטוניה עם 26.7%, במקום הרביעי פורטוגל עם 25.4%. במקום האחרון בטבלה נמצאת ארה”ב עם אפס (!) תשלומי מע”מ מסך ההכנסות ממיסים.

בהיבט של מיסי נדל”ן מצבנו במדינת ישראל אפילו פחות מחמיא: אנחנו מדורגים במקום הרביעי מתוך כלל מדינות ה – OECD בסך תשלומי מיסי הנדל”ן ביחס להכנסות הכוללות ממיסים, על פי נתוני 2019. בישראל סך שיעור התשלום של מיסי נדל”ן הוא כ – 10.2% ביחס לכלל ההכנסות מתשלומי מיסים. במקום הראשון בטבלה נמצאת בריטניה עם 12.4% הכנסות ממיסי נדל”ן ביחס לכלל ההכנסות ממיסים לשנת 2019, במקום השני ארה”ב עם שיעור של 11.5% הכנסות ממיסי נדל”ן ביחס לכלל ההכנסות ממיסים, במקום השלישי קנדה עם 11.4% מכלל ההכנסות ממיסים המגיעות מגביית מיסי נדל”ן. במקום האחרון בדירוג זה: צ’כיה עם שיעור של 1.2% בלבד של תשלומי מיסי נדל”ן מסך ההכנסות ממיסים.

*אין במאמר זה, בחלקו או במלואו, כל הבטחה להשגת תשואות מהשקעות ואין האמור בו מהווה ייעוץ מקצועי לבצע השקעות בתחום כזה או אחר.